新华网北京４月２９日电 题：违规经营何时休？——从审计公告看金融机构违规经营问题
记者 杜宇
审计署２９日发布２０１０年第七号、第八号、第九号公告，分别公布了中国农业发展银行、中国农业银行股份有限公司和中国出口信用保险公司这３家金融机构２００８年度资产负债损益审计结果。
审计发现，３家金融机构不同程度存在违规经营和内部控制不到位，以及风险管理存在薄弱环节等问题，违规经营问题涉及资金达２０３．０１亿元。
中国农业发展银行：违规经营问题９３．８４亿元
审计公告显示，在对农发行总行及８家分支机构的审计中查出违规经营问题９３．８４亿元。
其中，内蒙古、辽宁、吉林等地分支机构工作人员违规操作、工作失职导致粮棉油收购贷款资金被骗取或挪用５２．９９亿元；吉林、安徽、河南、湖北、四川等地分支机构向不符合贷款主体资格或贷款条件的企业违规发放贷款２４．９３亿元；黑龙江、湖北、湖南等地分支机构以涉农贷款名义违规向城市道路、土地整理等非农领域及项目发放贷款１４．４９亿元；辽宁、安徽等地分支机构还存在违规审批办理呆账核销１．４３亿元和财务不实２４３．８３万元等问题。
审计发现，部分分支机构粮棉油收购贷款业务经营管理较为混乱，部分向地方政府投融资平台发放的商业性贷款存在风险，如向开工手续不全、配套资本金不到位的建设项目发放贷款，还有些政府融资平台采取弄虚作假方式套取贷款。信贷业务基础管理中存在薄弱环节，如２００９年４月，长沙巴黎诗纺织服装有限公司因挪用棉花收购贷款投资房地产导致１．２２亿元贷款无法归还，湖南省分行采取违规办理贷款展期手续等方式来掩盖上述不良贷款。
审计发现１９件涉嫌违法犯罪案件线索和严重违规问题，主要为外部人员利用农发行管理上的漏洞，弄虚作假恶意骗贷，或与农发行工作人员内外勾结、侵占粮食收购资金。
审计公告显示，截至２００９年１１月底，已整改金额为８３．３８亿元，占全部违规问题金额的８８．８５％。目前，审计发现的１９件涉嫌违法犯罪案件涉及的资金６１亿元，有１２件已收回贷款７．０３亿元；７件已落实有效资产保全，金额为３８．６７亿元。此外，１９件涉嫌违法犯罪案件，法院已开庭审理５件，检察机关正审查起诉４件，公安及纪检监察部门正在查处１０件。截至２００９年１１月底，已处理责任人３８３人次，其中党纪政纪处分５１人，免职或停职３１人，经济处罚３０１人次。
中国农业银行股份有限公司：违规经营问题１０５．５３亿元
审计公告显示，在对农业银行总行及１１家分支行审计中查出违规经营问题１０５．５３亿元。
其中，违规发放各类贷款４７．９７亿元，主要是向不符合产业政策和贷款条件的企业和项目发放贷款、违规开立保函、发放无指定用途贷款以及信贷资金流入股市等，涉及北京、河北、辽宁、安徽、山东、河南、湖南、四川、大连等９家分行。
违规签发无贸易背景的承兑汇票和办理贴现４８．２８亿元，涉及北京、安徽、河南、湖北等９家分行。
违规办理存款、结算业务５．９６亿元。如２００７年底，黑龙江省黑河分行个别职工将其个人结算账户违规提供给客户办理转款业务５．５７亿元。
违反财务收支法规问题３．３２亿元，涉及黑龙江、河南、湖北等９家分支机构，主要是少计营业外收入、账外固定资产和私设“小金库”等。
审计发现，审计抽查的２３０亿元地方政府融资平台贷款中，有２５亿元被地方政府用于抵顶扩大内需投资项目的配套资金或财政性支出等。农业银行２００８年发放的贷款中，有２１５亿元未直接用于“三农”。基础管理和风险控制存在漏洞，部分贷款资金流向房地产开发项目；代客衍生品交易风险控制不足，２００８年垫付利息支出和平盘损失１０．７亿元。
审计公告显示，截至２０１０年３月末，农业银行对审计报告中涉及的９６项违规经营问题已整改９０项；收回违规发放的贷款１６．７４亿元，收回承兑汇票和贴现资金４７．３３亿元，调整会计账目金额１．５６亿元，追回“小金库”资金７８．６７万元，处理账外资产３７５０万元。已处理责任人２６３人。其中移送司法机关１人，处理处级干部１１人，科级干部３３人。未完成整改的事项正在积极整改中。
中国出口信用保险公司：违规经营问题３．６４亿元
审计公告显示，中国出口信用保险公司违规经营问题３．６４亿元。其中，违规预赔、违规结转或退回保费收入、违规支付佣金等１５１９．９１万元。少计保费收入、未经财政部批准购买固定资产、抵债资产未纳入账内管理、多列支出等３４８６４．２１万元。
另外，内部控制存在薄弱环节，部分业务经营不规范。主要是承保与保后监管不够到位，风险控制不完善，内部管理存在脱节现象和超范围承保问题。部分业务存在风险。主要是内贸险业务行业风险集中度较高，资信收集渠道受限，信息掌握时效性不足，部分保单的投保目的偏向融资功能，对融资保单中的欺诈风险防范不够有力；融资担保业务由于存在风险关注不够、违反规定程序担保、保后管理不到位和资金监控难等问题，出现较大代偿；综合业务信息系统部分功能不够完善。
审计还发现，农产品出口承保金额占短期险承保总额的比重呈逐年下降趋势，尤其对农产品出口龙头企业的支持力度偏弱。落实国家产业和区域政策不够到位。２００６年至２００８年，中信保对铁合金等“两高一剩”产业的产品短期险承保金额呈逐年上升趋势，且承保费率低于同期短期险平均承保费率。三是中长期险业务承保金额占承保总额的比重小且呈逐年下降趋势，对服务业出口支持的规模偏小。
针对审计查出的问题，中信保高度重视，修订和完善相关制度，进一步规范业务操作规程。在审计期间，中信保出台制度４７项，审计结束后又出台规章制度３５项，另有１９项规章制度正在制定之中。另外，对各项业务工作流程和风险控制要点进行了重新梳理，规范了业务流程，强化了内部管理，完善了业务风险控制措施。