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增值税减税新政今起实施 万亿减税开始落地

2019-04-01 09:02:00 来源: 大众网·海报新闻 作者: 大众网综合

  中国第一大税种——增值税将迎超万亿大减税。4月1日起,增值税减税新政正式落地,作为今年更大规模减税的一道“主菜”和“硬菜”,将给企业和民众带来重大利好。怎么减税?谁最受益?一起来看。

纳税人体验办税服务。浙江省税务局供图

  纳税人体验办税服务。浙江省税务局供图

  增值税万亿大减税正式拉开帷幕

  增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。中国自1979年引进增值税制度,到目前增值税已成为第一大税种,2018年收入规模突破6万亿元。

  4月1日起,增值税迎来大规模减税,主要内容包括四项:降低税率、扩大抵扣、留抵退税、加计抵减。

  在降低税率方面,适用16%税率的项目改按13%税率征税,主要涉及制造业等行业;适用10%税率的项目改按9%税率征税,主要涉及交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、基础电信服务和农产品等货物。

  在扩大抵扣方面,首次将购进国内旅客运输服务纳入抵扣范围。像大家出差取得注明旅客身份信息的火车票、飞机票、汽车票等客票,单位就能拿来抵扣了。同时,将取得不动产支付的进项税由分两年抵扣(第一年抵扣60%,第二年抵扣40%),改为一次性全额抵扣。

  在留抵退税方面,留抵退税扩大到全行业,纳税人只要符合条件,其新增留抵税额可以退还。留抵税额,是指纳税人销项税额不足以抵扣进项税额而未抵扣完的进项税额。通俗来说,之前留抵税额只能等到结转下期抵扣,现在则可以退税,能缓解企业资金占用压力,直接增加企业现金流。

  在加计抵减方面,对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人,按进项税额加计10%抵减应纳税额。

  减税规模预计超万亿元,制造业最受益

  “通过实施以上措施,确保主要行业税负明显降低,确保部分行业税负有所降低,确保所有行业税负只减不增。”财政部副部长程丽华说。

  “这一次增值税改革推出的措施除了降低税率、扩大抵扣,还有制度性期末留抵退税。降低税率是直接减少缴税,增加抵扣项目也是在减少缴税,期末留抵退税是增加企业现金流,减少企业财务费用。”财政部税政司司长王建凡表示,总体上这几项措施加起来,减税降负规模应该超过1万亿。

  此次增值税大减税,哪个行业最为受益?非制造业莫属。

  此次增值税改革以制造业为减税重点。制造业适用税率下调3个百分点,是下降幅度最大的行业之一,制造业税负将进一步大幅降低。制造业期末留抵税额占比最高,将是这项政策的最大受益对象。

  对于此次增值税减税,四川野马汽车股份有限公司财务总监杨晓亮表示,制造业行业16%的增值税税率下调3个百分点,初算下来,公司一年能省下5000多万元税款,钱袋子厚实了。珠海联邦制药股份有限公司负责人说,此轮减税预计一年将为公司减少近550万元的增值税及相应附加税费。

  消费者也将获益,民生用品迎来降价潮

  增值税税率降低,不仅让企业直接受益,由于商品价格中含的税相应减少,商品价格有望降低。

  从4月1日起,一大波民生用品迎来降价潮,油价、电价、天然气价格纷纷下调,让普通老百姓也从此次减税中获益。

  油价下调。随着成品油增值税率由16%降低至13%,国内汽、柴油最高零售价格每吨分别降低225元和200元。据多家分析机构测算,折合92号汽油每升下降0.18元,0号柴油每升下降0.17元。油价下调,出行成本降低,让广大车主省下一笔钱。

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  加油站资料图。中新网记者 程春雨 摄

  电价调整。国家发改委要求,电网企业增值税税率由16%调整为13%后,省级电网企业含税输配电价水平降低的空间全部用于降低一般工商业电价。降低一般工商业电价,这不仅让工业企业受惠,商业企业也同样受益。降低电价或可以让利给消费者,也可以促进产业发展。

  天然气跨省管道运输价格、天然气基准门站价格也迎来调整。国家发改委要求,各地价格主管部门在安排天然气销售价格时,统筹考虑增值税率降低因素,切实将增值税改革的红利全部让利于用户。

  天然气基准门站价格,是指上游天然气供气商供应给各地燃气公司的“批发价”。随着批发价下调,居民用气价格也就有了下降的空间。

  汽车行业已经出现降价潮。一汽—大众品牌全系降价,最高降价8000元。奔驰、宝马、沃尔沃、捷豹、路虎等豪车品牌也下调建议零售价,最高降价8.5万元。

  预计会有更多商品的零售价会出现降低。比如去年增值税税率从17%降到16%时,一些手机的零售价就出现下降。今年税率进一步降到13%,预计一些手机的零售价会有更大幅度下调。

  举个例子,按照16%增值税税率,一款手机售价5000元,那么不含税价格为5000÷(1+16%)=4310元。税率从16%降到13%之后,最新的零售价下降空间为4310×(16%-13%)=129.3元。(完)

  分析:改革包含4项核心内容

  4月1日起,我国将开始实施新的增值税税率,包括期末留抵税额退税制度等深化增值税改革的举措将同步试行。这意味着,伴随今年深化增值税改革的全面推开,增值税万亿减税开始落地。

  作为今年更大规模减税降费的“重头戏”,4月1日起实施的深化增值税改革主要包括四项核心内容:一是降低税率。将制造业等行业16%增值税税率降至13%,交通运输和建筑等行业10%增值税税率降至9%。二是进一步扩大抵扣范围。将国内旅客运输服务纳入抵扣,将不动产由分两年抵扣改为一次性全额抵扣。三是全面试行期末留抵退税,在去年部分行业试行的基础上,今年将留抵退税扩大到全行业。四是对生产、生活性服务业进项税额加计抵减。对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人,按进项税额加计10%抵减应纳税额。

  据财政部测算,几项深化增值税改革措施合计,减税降负规模将超1万亿元。

  近期,相关政策接连落地。3月21日,财政部、国家税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》,并公布一系列深化增值税改革的配套举措。当晚,国家税务总局接连发布3个征管文件、1个服务文件和1个工作通知,明确深化增值税改革的具体政策规定、如何执行等事项。3月29日,国家税务总局印发《国家税务总局关于坚决查处第三方借减税降费服务巧立名目乱收费行为的通知》。

  随着近期增值税减税的预期日益明朗,减税红利开始提前释放。据了解,目前已有部分汽车企业提前响应,下调销售价格。“制造业行业16%的增值税税率下调3个百分点。初算下来,公司一年能省下5000多万元税款。‘钱袋子’厚实了,我们也有足够的底气和信心,在未来的道路上跑得更快更远!”四川野马汽车股份有限公司财务总监杨晓亮说。为一汽大众、东风神龙、吉利等整车制造商提供配套产品的成都继峰汽车零部件有限公司财务负责人薛华英表示,按照新的减税政策,企业一年可少缴税款40万元左右。

  财政部副部长程丽华日前指出,于4月1日起实施的深化增值税改革,以制造业为减税重点,下调税率、扩大抵扣范围、试行期末留抵退税制度,都是制造业受益最明显。程丽华指出,当前,我国实体经济困难较多,通过持续、较大幅度减轻制造业企业负担,可以改善企业预期和经营效益。制造业是国民经济的基础产业,制造业享受的减税红利,还将通过价格机制由产业链条层层传递,让更多的行业受益。

  国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫对记者表示,深化增值税改革是今年减税的“主菜”,如何把这盘“主菜”炒好,把红利完完整整端上席面,切实增强纳税人获得感,是税务部门当前的首要任务。考虑到扩大进项税抵扣范围、加计抵减、增量留抵退税均为新举措,为确保这些全新的政策落地生根、切实生效,税务部门按照“简明易行好操作”的要求,实而又实,细而又细,蹄疾步稳,扎实做好各项工作。具体而言,将减税为先、规范为要,努力做好抵扣凭证管理。自主申报、自主享受,切实简化加计抵减程序。制定流程、细化操作,扎实推进留抵退税工作。

  附:增值税改革历史和方向

制图:倪雯冰。

  (综合中国新闻网、经济参考报等报道)

初审编辑:孙海燕

责任编辑:李乐涛

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